Tributação de Venda Coberta

Como funciona a tributação quando ocorre exercício no lançamento (venda) de CALL e PUT

Lançador Call

Aplicará à alíquota de 15% sobre a diferença entre o preço de exercício (R$ 10) mais o prêmio que recebeu (R$ 1) menos o preço que comprou a ação (R$ 7) OU o seu Preço Médio (PM)

Exemplo:

• Recebeu R$ 1,00 na Call;
• Vendeu por R$ 10,00 pelo exercício;
• Comprou ou tem PM de R$ 7,00.

O valor que vendeu (R$ 10) mais o que recebeu pela call (R$ 1) menos o valor de compra da ação ou PM (R$ 7), temos (11 – 7), o imposto deverá ser calculado sobre essa diferença (R$ 4,00).

Lançador Put

Aplicará à alíquota de 15% sobre a diferença entre o preço de venda da ação menos o valor pago pelo prêmio menos o preço que pagou.

Exemplo:

• Recebeu R$ 1,00 na Put;
• Vendeu por R$ 15,00;
• Comprou por R$ 10,00 pelo exercício

O valor de venda das ações (R$ 15) menos o que pagou pela put (R$ 1) manos o valor que comprou no exercício (R$ 10), temos (15 – 11), o imposto deverá ser calculado sobre essa diferença – R$ 4,00.

No caso de ficar com o ativo, não pagará imposto no exercício, somente quando vender as ações.

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Quando viram pó

Uma opção vira pó quando no seu vencimento não dão exercício, elas deixam de existir ou viram pó. 

Titular: pagou para obter o direito e a opção não deu exercício, não terá imposto a recolher e poderá abater o prejuízo nas demais operações. 

Lançador: recebeu o prêmio e a opção não deu exercício, terá que recolher a alíquota de 15% sobre o prêmio recebido.